نحوه محاسبه مالیات حقوق سال 1400
یکی از انواع مالیات هایی که شناخت و محاسبه ی آن برای کارفرمایان و کارکنان خیلی مهم است ، مالیات بر حقوق و دستمزد نیروهای کار می باشد. مالیات حقوق و دستمزد را در دسته بندی مالیات های تکلیفی و مستقیم قرار می دهند.
به چه دلیل مالیات حقوق و دستمزد در رده بندی مالیات های تکلیفی و مستقیم قرار می گیرد؟
1- مالیات حقوق و دستمزد در رده بندی مالیات های تکلیفی قرار می گیرد به این دلیل که کارفرمایان وظیفه محاسبه میزان مالیات کارکنان و پرداختش را به عهده دارند.
2-مالیات حقوق ودستمزد در ردیف مالیاتهای مستقیم قرار می گیرد به این دلیل که این مالیات مستقیماً از طریق درآمد اشخاص حقیقی به دست می آید. در واقع افرادی را شامل می شود که حقوق بگیرند و تحت نظر بیمه تامین اجتماعی هستند.
در بررسی حقوق و دستمزد چه مواردی مشمول مالیات و چه مواردی معاف از مالیات است؟
در بررسی حقوق و مزایا از نگاه مشمول مالیات، به این موارد مالیات تعلق می گیرد که عبارتند از : حقوق پایه، پایه سنوات، فوق العاده اضافه کاری، فوق العاده نوبت کاری، فوق العاده شب کاری و عیدی و پاداش. و همچنین در این بررسی، به این موارد مالیات تعلق نمی گیرد که عبارتند از: حق مسکن و خواربار، حق اولاد ، حق مأموریت و سنوات پایان خدمت کارگران.
بخشنامه ی دیوان عدالت اداری در شهریور 1400:
ضمناً طی بخشنامه ای که دیوان عدالت اداری در مورخه 1400/06/02 منتشر کرد کل 7% حق بیمه سهم کارگر از مالیات معاف است.
قانون نرخ مالیات حقوق و دستمزد چگونه است؟
هر سال در قانون بودجه کشور ، معافیت سالانه مالیات حقوق و دستمزد و همچنین نرخ مالیات تعیین می شود. برای سال 1400 مبلغ معافیت حقوق و دستمزد سالیانه، 48میلیون تومان است. برای اینکه محاسبات مان را به راحتی انجام دهیم، مبالغ را از حالت سالیانه به ماهیانه تبدیل می کنیم.
جدول نرخ مالیات حقوق و دستمزد سال 1400
ردیف | درآمد از | تا | نرخ مالیاتی |
1 | 0 | 4/000/000 تومان | معاف |
2 | 001/000/4 | 8/000/000 تومان | %10 |
3 | 001/000/8 | 12/000/000 تومان | %15 |
4 | 001/000/12 | 18/000/000 تومان | %20 |
5 | 001/000/18 | 24/000/000 تومان | %25 |
6 | 001/000/24 | 32/000/000 تومان | %30 |
7 | 001/000/32 | و مازاد آن | %35 |
یک مثال جامع در مورد محاسبه مالیات حقوق کارکنان
برای اینکه این مبحث را دقیق متوجه شوید یک مثال برای محاسبه مالیات حقوق و دستمزد به صورت کامل حل می کنیم :
فرض می کنیم حقوق مشمول مالیات خانم فیروزی در تیرماه سال 1400 مبلغ 20 میلیون تومان است، می خواهیم مالیات حقوق و دستمزد خانم فیروزی را محاسبه کنیم، به شرح ذیل عمل می کنیم :
طبق جدول برای محاسبه مالیات حقوق این خانم به صورت پلکانی پیش می رویم :
همانطور که گفته شد تا سقف مبلغ 4 میلیون تومان شخص از پرداخت مالیات معاف است، درآمد از مبلغ 000/000/ 4 تا 000/000/ 8 تومان مشمول نرخ مالیات 10% است. بنابراین : (000/ 400=%10×000/000/ 4=000/000/ 4 – 000/000/ 8)
به سراغ پله بعدی می رویم، همانطور که گفته شد درآمد از 000/000/ 8 تا 000/000/ 12 تومان مشمول نرخ مالیات 15% است.
بنابراین : (600/000 = %15 × 4/000/000 = 8/000/000 – 12/000/0000)
در پله بعدی همانطور که گفته شد درآمد از 12/000/000 تا 18/000/000 تومان نرخ مالیات آن 20% است
بنابراین : (1/200/000 = %20 × 6/000/000 = 12/000/000 – 18/000/000)
و در نهایت همانطور که گفته شد درآمد از 18/000/000 تا 24/000/000 تومان نرخ مالیات آن 25% می باشد و چون حقوق خانم فیروزی 20میلیون تومان بود، در این پله فقط با 2میلیون تومان سرکار داریم.
بنابراین : (500/000 = %25 × 2/000/000)
حالا باید همه ی ارقام به دست آمده را بایکدیگر جمع کنیم تا مبلغ مالیات حقوق خانم فیروزی در تیرماه سال 1400 به دست آید :
« 2/700/000 = 500/000 + 1/200/000 +600/000 + 400/000 »
مطالب زیر را حتما مطالعه کنید
راهنمای جامع برای تهیه صورت های مالی استاندارد
تفاوت بین حسابداری مالی و حسابداری مالیاتی
حسابداری کسب و کارهای آنلاین چگونه است؟
تأثیر استانداردهای بینالمللی گزارشگری مالی (IFRS) بر شرکتهای ایرانی
راهنمای ارسال بازخورد اظهارنامه پیش فرض تابستان ۱۴۰۳
همه چیز درباره اضافه کاری
3 دیدگاه
به گفتگوی ما بپیوندید و دیدگاه خود را با ما در میان بگذارید.
سلام خسته نباشید،
موسسه پارسینا تو اینستا اعلام که حق مسکن و حق خواربار کلا معاف از مالیات هست، ایا اینجا هم اینو تایید میکنید،
اگه بله لطف میکنید بخش نامه اش را بفرستید
سلام وقتتون بخیر
لطفا اگر امکان داره یک محاسبه حقوق قانون کار
شخصی که یک سال سابقه ماندن در یک شرکت رو داره که حق سنوات بهش تعلق میگیره
حق اولاد
حق بن
حق مسکن
ایاب ذهاب مثلاً ۲.۵۰۰.۰۰۰ ریال
و با این میزان بفرمایید زمانی که میگید حق بیمه معاف از مالیات هست
در این زمان بیمه و مالیات چطور محاسبه میشه
ممنون
سلام روز بخیر این ۲۰ تومن شمل مزایای رفاهی هم هست یا فقط حقوق اصلی کارمند هست (حق مسکن و اولاد و خاروبار مگه معاف از مالیات حقوق نیستن)
اگه حقوق کارکنان با یک فرزند ۵میلیون و سیصدهزار تومن باشه… ۱۳۰ هزار تومن مالیات حقوق باید پرداخت بشه؟؟؟؟